​

Vanaf 2023 veranderen er verschillende zaken voor de aftrekbaarheid van autokosten voor bedrijfswagens.

​

Onder bedrijfswagens verstaan we personenwagens, dus niet lichte vrachtauto’s.
Sinds 2021 wordt het aftrekpercentage berekend volgens onderstaande formule waarbij de -uitstoot en het motortype van de wagen een belangrijke rol spelen:

​

120% - (0,5% X brandstofcoëfficiënt* X aantal gram CO2/km)

​

*Brandstofcoëfficiënt:

• Diesel: 1,00

• Benzine/benzine hybride/diesel hybride: 0,95

• Aardgas: 0,90

​

Hoe hoger de CO2-uitstoot, hoe lager het fiscale aftrekpercentage. Momenteel zit er op dit percentage een minimum van 50% en een maximum van 100% Als uw wagen een CO2-uitstoot heeft dat hoger is dan 200 g/km dan is het minimum 40%.

​

De hybride wagens die een brandstofmotor combineren met een elektrische motor, zijn ook steeds 100% aftrekbaar. Dit geldt echter enkel voor hybridewagens die over een batterij met een energiecapaciteit van minstens 0,5 kWh per 100 kilogram wagengewicht beschikken en niet meer dan 50 gram CO2 per kilometer uitstoten. De wagens die niet aan deze voorwaarden voldoen worden ook wel ‘valse hybrides’ genoemd. Deze valse hybrides worden fiscaal behandeld zoals een wagen die enkel over een brandstofmotor beschikt.

​

Wijzigingen vanaf 2023

​

Hybride wagens

Er gaan verschillende data zijn waarop er wijzigingen gaan gebeuren. De eerste wijziging die gaat gebeuren, is voor de hybride wagens.

​

Als u voor 01/01/2023 een (echte) hybride bestelt, leaset of huurt, dan voldoet u nog aan de oude regel en zijn al de autokosten volgens bovenstaande formule aftrekbaar en dan zijn de kosten volledig aftrekbaar. Deze aftrekregeling blijft behouden gedurende de volledige gebruiksduur van de wagen.

​

Voor hybride wagens die worden besteld tussen 01/01/2023 en 01/07/2023 geldt ook de aftrekbaarheid volgens bovenstaande formule, maar de fossiele brandstofkosten zijn nog maar voor maximum 50% aftrekbaar. Deze aftrekregeling blijft behouden gedurende de volledige gebruiksduur van de wagen.

​

Voor hybride wagen besteld tussen 01/07/2023 en 31/12/2025 geldt de vorige regel (autokosten aftrekbaar volgens formule, brandstofkosten max. 50%), maar de maximum aftrekbaarheid voor de autokosten daalt vanaf aanslagjaar 2026 met telkens 25% per jaar en de wagen zal dan voor aanslagjaar 2029 niet meer aftrekbaar zijn. 

​

Hybride wagens besteld vanaf 01/01/2026 zijn niet meer aftrekbaar.

​

Wagens met fossiele brandstof

Voor wagens met fossiele brandstof (benzine of diesel) verandert er pas iets op 01/07/2023. Voor wagens besteld voor 01/07/2023 telt bovenstaande formule voor de volledige gebruiksduur.

​

Voor wagens besteld tussen 01/07/2023 en 31/12/2025 geldt de bestaande formule, maar de maximum aftrekbaarheid voor al de autokosten (ook brandstofkosten) daalt vanaf aanslagjaar 2026 met telkens 25% per jaar en de wagen zal dan voor aanslagjaar 2029 niet meer aftrekbaar zijn.

​

Wagens besteld vanaf 01/01/2026 zijn niet meer aftrekbaar.

​

Elektrische wagens

Elektrische wagens besteld voor 01/01/2027 zijn aftrekbaar voor 100% voor de volledige gebruiksduur, hierna daalt het aftrekpercentage:

2027: 95%
2028: 90%
2029: 82,5%
2030: 75%
2031: 67,5%

​

Het jaartal is het jaar waarin de wagen is besteld en het aftrekpercentage geldt voor de volledige gebruiksduur.